Налоговые каникулы для ИП в 2018

Принесет ли собственное дело прибыль, реально ли зарабатывать, по силам ли налоги, насколько сложно ведение деятельности – решение об открытии предпринимательства вызывает немало сомнений. Стремясь помочь начинающим бизнесменам, правительство России разработало особый вид государственной экономической поддержки – налоговые каникулы для ИП. Этот финансовый механизм направлен на снижение нагрузки на расходную часть бюджета начинающих предпринимателей.

Что означает налоговая амнистия для ИП

Налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП – урегулированная на государственном уровне льгота, освобождающая начинающих предпринимателей от необходимости оплаты некоторых взносов на доходы. Согласно законодательным нормам, на первых этапах создания и продвижения бизнеса размер ставки составляет 0%. Введение таких положений направлено на достижение нескольких целей: повышение интереса граждан к развитию малого бизнеса и уменьшение «теневого» сегмента предпринимательской деятельности.

Плюсы и минусы налоговых каникул

Программа амнистии платежей обладает рядом преимуществ:

    упрощает запуск и развитие дела «на старте» и в условиях кризиса; снижает финансовую нагрузку на расходную часть «молодого» предприятия; способствует высвобождению средств на увеличение товарооборота или продвижение бизнеса; упрощает саму процедуру ведения предпринимательства, заполнение отчетности.

Немаловажное достоинство – снижение психологического давления. Благодаря отсутствию чрезмерных налоговых требований, начинающий бизнесмен избавляется от части сомнений, имеет возможность освоиться на рынке, оценить прибыльность дела, рассчитать бюджет на основе реальных данных, полученных в процессе работы, и при необходимости перестроить стратегию ведения бизнеса.

Среди недостатков программы можно отметить:

    ограниченность видов деятельности; недоступность в ряде регионов РФ; краткосрочность действия; несоответствие регламентированного и фактического срока действия налоговых каникул для ИП; недоступность льготы для действующих предпринимателей.

Нормативно-правовое регулирование

Условия действия, получения, правила оформления амнистии определяются на государственном уровне. Основным актом, закрепляющим и регулирующим процесс предоставления налоговых каникул для ИП, является Федеральный закон № 477-ФЗ от 2015 года. Дополнительно критерии получения, оформления программы регулируются подзаконными актами, принятыми отдельными регионами страны. Их положения базируются на нормах основного Закона и не могут противоречить ему.

Обратите внимание!
— Невыдуманная история ПОХУДЕНИЯ НА 32 кг Ольги Картунковой
— Грибок вас больше не побеспокоит! Елена Малышева рассказывает подробно…
— Неприятный запах изо рта? В 70% случаев причина Паразиты
— Елена Малышева- Как похудеть ничего не делая!

Кому предоставляются льготы

Право на участие в программе «нулевого налога» имеют только те предприниматели, которые впервые регистрируют ИП. Возможность закрытия старого предприятия и оформления нового с целью получения льгот не предусмотрена, и схитрить не удастся. Налоговая служба проверяет каждого начинающего предпринимателя на предмет наличия ИП в прошлом. Поскольку свидетельство регистрируется с привязкой к ИНН граждан, можно быстро отследить, что человек вел собственное дело ранее.

Положения Закона четко определяют типы деятельности и статус предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы для малого бизнеса. Под амнистию попадают направления, осуществляемые в производственной, научной, социальной областях. Акт представляет подробные списки отраслей, попадающих под каждую из категорий. Но имеющиеся перечни можно продолжить, если бизнесмен сумеет предоставить аргументы, убеждающие, что его дело относится к одной из льготных групп. Кроме того, регионы определяют собственные условия оформления амнистии.

Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы

Согласно положениям Закона 477-ФЗ, правом на налоговые каникулы для ИП обладают предприниматели, специализирующиеся на работе следующих направлений:

    производство продуктов питания; изготовление одежды и текстиля; деревообработка; полиграфия, типография, издательство; выпуск пластмассовой, резиновой, металлической продукции; изготовление спорттоваров: обработка металлолома, отходов, вторсырья; ремонтные работы разных типов; образовательные услуги.

Этот список объединяет несколько базовых категорий, многие из которых включают отдельные подвиды деятельности узкой направленности. Это обширный перечень бизнес-моделей, адаптированных под УСН (упрощенная система) и ПСН (патентная система) схемы ведения бизнеса. Далее будут приведены расширенные перечни направлений деятельности для каждой системы.

Условия освобождения ИП от налогов

Правом на оформление нулевой ставки обладают начинающие бизнесмены, характеристики которых отвечают ряду требований. Получение амнистии доступно:

Только вновь зарегистрированным предпринимателям. Как упоминалось, вариант снятия с учета и повторная регистрация не поможет получить налоговые каникулы для ИП. Бизнесменам, действующим по системам УСН и ПСН. Прочие схемы внесения взносов не предусматривают возможности применения нулевой ставки. Предпринимателям, доля доходов которых от деятельности с нулевой ставкой не превышает 70% общего дохода.

Последнее требование касается граждан, ведущих деятельность нескольких типов. Например, бизнесмен работает по двум направлениям – занимается торговлей и производит собственную продукцию. Для освобождения от взносов в производственной сфере, выручка от нее должна быть более 70% общей прибыли. Иначе устанавливается стандартная ставка – 6%.

Важно обращать внимание на дату вступления в силу регионального акта о налоговых льготах. Получение нулевой ставки доступно только после этого. На 2018 это требование мало актуально, большинство регионов внедрило систему льготного налогообложения еще в 2015. Отсутствие амнистии свидетельствует, вероятнее всего, об отказе руководства региона от снижения ставок. Но убедиться в этом не помешает, поскольку не исключено, что введение льготы запланировано на текущий год и законопроект находится на стадии рассмотрения.

Дополнительные условия, ограничивающие право на налоговые каникулы, могут регулироваться положениями региональных актов. Допускается установка лимитов на уровень годового дохода, предъявляются конкретные требования к численности наемных работников, например, не более 15 человек для Москвы. Уточнить, какой нормативный акт регулирует такие положения, можно на сайте Федеральной Налоговой службы (ФНС), в местной администрации.

Срок действия программы

Закон 477-ФЗ о налоговой амнистии был принят в 2015 году сроком на пять лет. Предпринимателям предоставляется право на оформление нулевой ставки при регистрации ИП до 2020 года. Непосредственная продолжительность программы – 2 года. Например, гражданам, открывшим бизнес в 2017, предоставляются каникулы до 2019. Предприниматели, начавшие деятельность в 2018, пользуются льготами до 2020, в 2019 – до 2021, в 2020 – до 2022. Как будут развиваться события далее, сказать сложно. Эксперты прогнозируют вероятность увеличения срока действия Закона.

Но фактический срок налоговых каникул может оказаться менее двух лет. При работе по системе УСН (упрощенке) продолжительность действия программы привязана к налоговым периодам. Как следствие, важно учитывать дату открытия предпринимательства. Специалисты рекомендуют заниматься оформлением ИП в начале года: при таком варианте граждане получают освобождение от взносов почти на полный двухлетний срок. Но если бизнес будет запущен, например, в ноябре, в амнистию зачитывается весь прошедший год, хотя фактически предприниматель освобождался от взносов всего 2 месяца.

Несколько иная ситуация у граждан, осуществляющих деятельность по ПСН. Здесь важно определиться со сроком действия патента. Продолжительность использования нулевой ставки «привязывается» к календарным дням, налоговый период приравнивается к актуальности патента. Отсчет каникул начинается от даты выдачи документа, что позволяет предпринимателю избежать сокращения льготного периода. Но если разрешение на ведение деятельности оформляется менее, чем на 2 года, длительность амнистии автоматически сокращается.

Налоговые льготы для предпринимателей

Типы деятельности, попадающие под условия льготной программы, обусловлены выбранной системой налогообложения (УСН или ПСН). Сохраняются требования к развитию предпринимательства в конкретных сегментах. Нулевая ставка применяется к бизнесу социальной, образовательной и производственной направленности. Каждая категория предусматривает наличие конкретных типов допустимых работ узкой специализации. Этот фактор нужно учитывать, выбирая систему отчетности при оформлении ИП.

Использующих патентную систему налогообложения (ПСН)

Лица, выбравшие патентную схему налогообложения, пользуются послаблением в случае осуществления деятельности по:

    пошиву и ремонту швейных, трикотажных, текстильных изделий, головных уборов; изготовлению, восстановлению обуви; реставрации мебели; технической поддержке, восстановлению радиоэлектронных устройств, бытовых электронных приборов, часов; изготовлению, реставрации продукции бондарного и гончарного производства; созданию художественных изделий этнического характера; изготовлению, восстановлению ковров, ковровых покрытий; печати визиток, пригласительных открыток; выполнению копировальных, переплетных, брошюровочных работ; нанесению гравировок; предоставлению обучающих услуг; по уходу за детьми и больными людьми; организации, проведению экскурсионных туров; проведению спортивных занятий; предоставлению услуг устного, письменного перевода.

Работающих на упрощенном режиме (УСН)

Предприниматели, работающие по УСН, могут оформить каникулы, если они занимаются:

    производством безалкогольных напитков и продуктов питания; изготовлением текстильных изделий, вязанием; производством одежды, галантереи; выделкой и крашением мехов, меховых изделий; деревообработкой, изготовлением изделий (кроме мебели) из пробки, древесины, соломки, плетением; обработкой бумаги, производством бумажных изделий; производством резиновых, металлических изделий (за исключением машин, оборудования, оружия), продукции из пластмассы; производством, монтажом, ремонтом оборудования и машин; выпуском компьютеров, офисной техники, других типов периферийного оборудования; производством и восстановлением электроустройств; изготовлением электронных, оптических приспособлений, ремонтом коммуникационных устройств; производством медицинской техники, контрольно-измерительных, оптических, навигационных приспособлений; выпуском музыкальных инструментов, спорттоваров, игрушек, метел, щеток, прочих изделий, отсутствующих в других группах; обработкой лома из черных, драгоценных металлов, вторичного неметаллического сырья; выпуском типографической, полиграфической продукции, тиражированием, работой с носителями информации; научными исследованиями, разработками; работой, связанной с образованием и спортом; деятельностью в сферах здравоохранения, социальных услуг; ветеринарной деятельностью.

Какие платежи обязательны к оплате

Налоговые каникулы помогают снизить расходы начинающего бизнесмена при развитии своего дела на старте, но они не отменяют обязанности от уплаты страховых взносов и ряда других налоговых платежей. Существуют взносы, выполнение которых обязательно во время действия льготного периода:

    страховые взносы за предпринимателя и наемных работников; зарплаты; имущественные пошлины; торговый сбор; налоги по НДФЛ (подоходный налог) и ЕНВД (единый налог).

Сохраняются и требования к сдаче отчетности, если бизнесмен работает по системе УСН. Даже используя льготные условия, действующие первые два года после регистрации ИП, граждане обязаны своевременно предоставлять декларацию о доходах специалистам ИФНС (местной налоговой инспекции). Документ заполняется и подается ежегодно с указанием ставки 0%.

Как получить налоговые каникулы

Специальная процедура оформления налоговой льготы отсутствует, но во избежание недоразумений стоит проконсультироваться со специалистами профильного ведомства перед тем, как зарегистрироваться в качестве ИП. Не исключено действие конкретных требований для отдельно взятого региона. Учитывая этот факт, можно выделить несколько этапов оформления льготы:

    консультативная встреча с представителями местной налоговой инспекции; определение вида деятельности по ОКВЭД, попадающего под действие программы, и выбор системы налогообложения; подготовка, подача документов на оформление ИП лично или посредством онлайн-заявки.

В случае, если физическое лицо выбирает работу по ПСН, выданный патент оформляется по нулевой стоимости. Продолжительность налоговых каникул определяется сроком действия карточки. При работе по УСН в годовой декларации указывает нулевой процент. Бизнесмен избавляется от необходимости оплаты авансовых платежей и налогов по итогам года.

Особенности программы в регионах в 2018 году

Ежегодно на государственном уровне рассматриваются и принимаются новые положения, дополняющие нормы закона 447-ФЗ. Они закрепляются дополнительными федеральными и региональными распоряжениями. В 2018 году новыми мерами, направленными на поддержку малого бизнеса, стали следующие пункты:

    возможность снижения ставки для ИП на УСН с 6% до 1% для налогоплательщиков по ИП по решению местных властей; расширение перечня видов деятельности для граждан, работающих по патенту; увеличение предельных показателей доходности от реализации для включения работающих предприятий в категории субъектов малого и среднего бизнеса.

Предусмотрено действие дополнительных мер для поддержки лиц, работающих по системе ЕНВД. Власти отдельных регионов имеют право уменьшать ставку с 15% до 7,5% по своему усмотрению. Для получения льготных условий работы предпринимателям необходимо обращаться в местные органы налоговой службы с заявлением, оформленным по установленной форме. Кроме того, существуют отдельные предложения, адаптированные под условия работы в конкретных регионах.

Одним из первых регионов, принявших закон об освобождении от налогов, стала Пензенская область. Правом на получение нулевой ставки при УСН обладают граждане, ведущие лесное или сельское хозяйство; лица, занимающиеся обрабатывающим производством; особы, специализирующиеся на осуществлении деятельности в образовательной, научной, социальной сферах. Патентная система предусматривает возможность оформления льгот при оказании услуг по ремонту одежды, обуви, радиоаппаратуры.

Руководство Свердловской области разработало два местных подзаконных акта, принятых в 2015 году. Они определяют условия освобождения от налогов для особ, действующих по упрощенной и патентной системам. Получить льготу по УСН можно по тридцати одному виду деятельности, по ПСН – пятнадцати. По большей части они повторяют пункты списка, представленного в основном законе.

В Ставропольском крае отсутствуют дополнительные требования к предпринимателям. На уровне местных властей утвержден обширный перечень отраслей деятельности для ИП УСН И ПСН. В Ростовской области закон об освобождении от налогов был принят в июле 2015 года. В 2016 году местные власти расширили перечень видов деятельности, к которым применяется нулевая ставка.

В Санкт-Петербурге акт, регулирующий условия получения льгот по налогам, был принят в 2016 году. В этом регионе установлено ограничение по максимальной прибыли – 30 млн рублей. Лицам, работающим по УСН, каникулы предоставляются в сферах обрабатывающей, металлургической, химической, фармакологической промышленности, в научной, технической и социальной отраслях. Список видов деятельности по большей части повторяет перечень, разработанный для Москвы, но дополнен пунктами о производстве молочной продукции и выпечки хлебных изделий.

Налоговые каникулы в Москве и Московской области

В Москве и Московской области законы, направленные на обнуление ставки, вступили в силу в различное время: 25 марта 2015 года в столице и 9 апреля 2015 года в области. Право на получение налоговых каникул получили предприниматели, зарегистрированные после означенных дат по системе УСН или ПСН. Положениями актов установлен лимит на количество наемных работников. Их число не должно превышать 15 человек.

Право на льготы получают бизнесмены, работающие в сфере образования, науки, социального обеспечения, здравоохранения. Дополнительно определены отрасли производственного сегмента отдельно: пошив, ремонт обуви, одежды, работа с техникой, полиграфия, производство пищевых продуктов, медицинских товаров, оборудования. Общий перечень соответствует списку, представленному выше, и составлен на базе норм, регламентированных основным Законом.

Видео

Источник: sovets.net

Добавить комментарий